T.Szakértő Hölgy!
Segítségét szeretném kérni.
Egyéni vállalkozó augusztusban megszüntette az egyéni vállalkozását.
2007-ben vett egy teherautót,melynek ÁFA-ját visszakérte.2011-ben ÁFA mentes lett.Úgy tudom,hogy ÁFA bevallást kell ebben az esetben benyújtani.A kérdés,hogy ez esetben mi a bevallási határidő.A 60hónap 2012.október hónapban jár le,amíg az adólevonását gyakorolhatja.
2011-ben a visszakért ÁFA 400.000nettó összeg 2002.000 volt.
Szerintem a bevallásnál 20.000 Ft fizetendő ÁFA-t kell bevallani.
Erre is szeretnék választ adni,hogy jól értelmezem a Az ÁFA tv.135§-t.
Tisztelettel:
Kiss Katalin
Kedves Katalin!
Nem értem a számaidat.
Azokra a hónapokra jutó áfát kell visszafizetni az államnak, amikor nem áfaköteles tevékenységre használja valaki azt az eszközt, amit áfás tevékenységre szerzett be.
Ezt a jogszabály szerint éves szinten kell nézni.
Esetedben 2011. év végén kell meghatározni, hogy mennyi volt az az áfa, ami erre az évre nézve jogosulatlan levonásnak minősül. (2007-ben a teherautó összes visszakért áfája osztva 5-tel)
Hogy ezt technikailag hogyan, milyen határidőig, milyen bevalláson kell bevallani, nem tudom kapásból. Külön utána kellene járnom, amit csak megbízási díj ellenében vállalok.
Üdv,
Pap Ágnes
adótanácsadó