Kedves Ágnes!
Szerződésen alapuló, utólag adott engedmény esetében, ha a korrekció kizárólag számviteli bizonylattal történik (tehát nem csökkentjük a fizetendő ÁFA alapját), a társasági adóban ez hogyan viselkedik? A NAV honlapján és a törvényből is úgy olvastam ki, hogy ez véglegesen átadott pénzeszköznek minősül, tehát meg kellene vele emelni a TAO alapját az engedményt adónál.
Válaszodat előre is köszönöm!
Kedves Kérdező!
Utólag adott, nem számlázott engedménnyel nem kell társasági adóalapot korrigálni.
Csak sejtem, hogy ez a NAV állásfoglalás zavart meg téged: https://www.nav.gov.hu/nav/ado/kulonado/nem_szamlazott_engedmenyek.html
Ha igen, akkor itt azt kell észrevenni, hogy csak a skonto olyan speciális esetéről van szó, amikor a skonto címén adott engedmény mértéke meghaladja a szokásos késedelmi kamat mértékét és itt ezzel a különbözettel kell a tao-t korrigálni.
Pap Ágnes
adószakértő